|
为合理安排资金使用效率，降低财务投资风险，并联合其他同业投资者的各项资源，强视传媒在电影投资业务中更倾向于与其他投资者联合投资摄制影片，同时强视传媒也会精选电影剧本独家投资并制作。 （2）收入占公司主营业务收入前五名的电影的名称、票房、合计收入金额及占公司同期主营业务收入的比例。 回复： 2015年度，强视传媒独资拍摄的电影《别有动机》上映，实现票房约为1，188万元。除院线发行外，主要还通过中央电视台电影频道、海外发行等渠道销售。该片收入合计为2，817.43万元，占公司主营业务收入的6.53%。 8.电影作品 公司年报未披露不同摄制模式和投资模式下存货的会计处理方式，及存货相关信息，请补充披露： （1）存货中前五大电影合计账面余额以及作品信息，包括作品名称、预计制作完成（上映）时间、实际制作进度、摄制和合作模式、已签约的演职人员等； 回复： 强视传媒电影的具体情况如下： ■ （2）结合公司影视行业的经营模式披露说明存货的具体会计政策，包括不同摄制方式下的存货分类、确认计量、成本结转以及存货跌价准备的计提等。 回复： 1）影视类存货的分类 影视类存货主要包括原材料、在产品、库存商品等。 原材料是指本公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。 在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。 库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。 2）影视类存货取得和发出的计价 本公司影视类存货的购入和入库按实际成本计价。 本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方法执行： A．联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。 B．受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。 C．委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。 D．企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。 3）成本的结转： 销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本： A．以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。 B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内(主要提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内)，采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。 C．公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留1元余额。 4）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 |
